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會計工作到了年末,一般需要做的工作有哪些?

 

工商事項

1. 現金不能超過注冊資金的20%

2. 銀行余額和對賬單一致。

3. 其他應收款科目金額不能有太多。

4. 公司的虧損額不能超過注冊資金的20%

5. 工商年檢申報

會計事項

1、現金和存貨不能出現負數。

2、做好應收應付的核對和催收工作。

3、有暫估的入賬的材料等,都要沖銷。

4、其他應收款長期掛賬涉嫌股東或關聯方占用公司資金,要核查。

5、盤點庫存,產品,固定資產等等都要清查盤點。

6、核實一般納稅人的稅負率是否已經達到或都高于要求。

7、會計憑證、明細帳、總賬等報表進行歸檔整理。

8、當年需要計提或攤銷的費用是否都已經計提或攤銷

9、所得稅匯算清繳準備工作。

10、下一年度建賬準備工作。


會計工作到了年末,一般需要做的工作有哪些?



財務事項

結轉收入

  借:結轉主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/營業(yè)外收入

   貸:本年利潤

結轉成本

  借:本年利潤

   貸:主營業(yè)務成本/其他業(yè)務成本/營業(yè)外支出

結轉費用

  借:本年利潤

   貸:管理費用/財務費用/銷售費用

結轉所得稅

借:所得稅費用       貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
借:未分配利潤       貸:所得稅費用      借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅       貸:銀行存款
結轉增值稅未交完的如下
借:應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)       貸:應交稅金——未交增值稅


會計工作到了年末,一般需要做的工作有哪些?



結轉利潤:1.盈利情況2.虧損情況  

1 借:本年利潤

   貸:利潤分配

  借:利潤分配

   貸:應付股利

借:利潤分配—提取法定盈余公積、提取法定公益金、提取任意盈余公積 

  貸:盈余公積—法定盈余公積、法定公益金、任意盈余公積

2 借:利潤分配-未分配利潤

   貸:本年利潤


注意:老板私人掏腰包給員工發(fā)紅包,不用做會計處理,如果是拿公司的資金派發(fā)紅包,分錄如下:

借:費用類科目

貸:應付福利費

借:應付福利費

貸:庫存現金/銀行存款

(從費用中提取的職工福利費,按職工工資總額的14%提取,其工資總額的構成與統(tǒng)計上的口徑一致,不作任何扣除。)


會計工作到了年末,一般需要做的工作有哪些?



稅務事項

  1. 申報的稅金有增值稅,企業(yè)所得稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等等。(視企業(yè)情況自定)   
  2. 納稅申報方式:網上申報和上門申報。如果網上申報,直接登陸當地稅局網站,進入納稅申報系統(tǒng),輸入稅務代碼、密碼后進行申報就行了。如果是上門申報,填寫納稅申報表,到主管稅務局報送就行了。
  3. 年底匯算清繳:依據稅法規(guī)定,2019年度終了后,居民個人需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數,計算本年度最終應納稅額,再減去2019年度已預繳稅額,得出本年度應退或應補稅額,向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。
  4. 具體計算公式如下:2019年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額匯算清繳的時間:納稅人辦理2019年度匯算的時間為2020年3月1日至6月30日。

 

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